Abschnitt 1 S0 Allgemeine Bestimmungen auto S0 col1 1 10* col2 2 90* § 1 1 col1 Anwendungsbereich 1 col2 § 2 1 col1 Gemeinsamer Meldestandard 1 col2 § 3 1 col1 Pflichten der Finanzinstitute 1 col2 § 3a 1 Pflichten der Kontoinhaber und Antragsteller 1 § 3b 1 Verhinderung der Umgehung der Meldepflicht 1 § 4 1 col1 Zuständige Behörde 1 col2 § 5 1 col1 Aufgaben des Bundeszentralamts für Steuern 1 col2 § 6 1 col1 Ansässigkeit; Zeitpunkt der Erstanwendung 1 col2 top left 50 2 0 none 1 0 %yes; Abschnitt 2 S0 Melde- und Sorgfaltspflichten für Informationen über Finanzkonten auto S0 col1 1 10* col2 2 90* § 7 1 col1 Melde- und Sorgfaltspflichten für Informationen über Finanzkonten 1 col2 § 8 1 col1 Allgemeine Meldepflichten 1 col2 § 9 1 col1 Allgemeine Sorgfaltspflichten 1 col2 § 10 1 col1 Sorgfaltspflichten bei bestehenden Konten natürlicher Personen 1 col2 § 11 1 col1 Konten von geringerem Wert 1 col2 § 12 1 col1 Konten von hohem Wert 1 col2 § 13 1 col1 Sorgfaltspflichten bei Neukonten natürlicher Personen 1 col2 § 14 1 col1 Sorgfaltspflichten bei bestehenden Konten von Rechtsträgern 1 col2 § 15 1 col1 Überprüfungszeitraum und zusätzliche Verfahren für bestehende Konten von Rechtsträgern 1 col2 § 16 1 col1 Sorgfaltspflichten bei Neukonten von Rechtsträgern 1 col2 § 17 1 col1 Besondere Sorgfaltsvorschriften 1 col2 § 18 1 col1 Zusammenfassung von Kontosalden und Währungen 1 col2 § 19 1 col1 Begriffsbestimmungen 1 col2 § 20 1 col1 Sonstige Begriffsbestimmungen 1 col2 top left 50 2 0 none 1 0 %yes; Abschnitt 3 S0 Ergänzende Melde- und Sorgfaltsvorschriften für Informationen über Finanzkonten auto S0 col1 1 10* col2 2 90* § 21 1 col1 Änderung der Gegebenheiten 1 col2 § 22 1 col1 Selbstauskunft bei Neukonten von Rechtsträgern 1 col2 § 23 1 col1 Ansässigkeit eines Finanzinstituts 1 col2 § 24 1 col1 Geführte Konten 1 col2 § 25 1 col1 Trusts, die passive NFEs sind 1 col2 § 26 1 col1 Anschrift des Hauptsitzes eines Rechtsträgers 1 col2 § 27 1 col1 Anwendungsbestimmung 1 col2 § 28 1 col1 Bußgeldvorschriften 1 col2 top left 50 2 0 none 1 0 %yes;

Kurz erklärt

• Der Abschnitt regelt die allgemeinen Bestimmungen zur Meldung von Finanzkonten.
• Finanzinstitute und Kontoinhaber haben spezifische Pflichten zur Meldung und Sorgfalt.
• Es gibt besondere Vorschriften für Konten von natürlichen Personen und Rechtsträgern.
• Zuständige Behörden und das Bundeszentralamt für Steuern haben definierte Aufgaben.
• Es sind Bußgeldvorschriften für Verstöße gegen die Meldepflichten festgelegt.